2024.10.31 Социальный налоговый вычет за обучение детей в возрасте до 24 лет

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено право на получение родителями социального налогового вычета по уплате налога на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ) за обучение своих детей. 

Такой вычет предоставляется в сумме, уплаченной родителем за детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения, максимальный размер которого составляет не более 110 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). 

В то же время на практике нередко бывают случаи, что договор на обучение составлен на одного родителя, а за учебу платит другой. В данной ситуации следует придерживаться положений приказа ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755, в соответствии с которыми именно последний имеет право на получение налогового вычета. 

Так, сведения представляются в налоговый орган в электронной форме на основании заявления физического лица (его супруга/супруги), непосредственно оплатившего образовательную услугу. 

Для этого родителю нужно будет представить справку об оплате образовательных услуг (форма также утверждена этим приказом ФНС России). При этом такая справка не понадобится, если образовательная организация напрямую передает нужные сведения в соответствующую налоговую инспекцию. 

Проверить это можно в личном кабинете налогоплательщика. 

Если у родителя есть право на налоговый вычет, то налоговая инспекция сама сформирует предварительно заполненное заявление и направит его в личный кабинет для утверждения.